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整存整取定期储蓄
发布时间: 2021/02/01 15:35
(一)存入整存整取储蓄存款
储户填写“整存整取定期储蓄存款开户书”连同现金、身份证一起交经办员。
经办员点收现金、审核开户书、登记“开销户登记簿”，开具“整存整取定期储蓄存单”，凭密码支取的预留密码。以开户书代现金收入传票。会计分录为：
借：现金
贷：定期储蓄存款 整存整取××人户
存单(加盖公章)交给储户作为取款依据，
(二)支取整存整取储蓄存款(包括到期、过期和提前支取)
1.到期和过期支取
储户提交到期或过期的存单。
经办员以存单与账卡内容(账号、户名、金额等)核对并核对密码、计算利息、填制两联利息清单，存单上填写利息金额并加盖“结清”戳记后代现金付出传票，利息支出科目传票可在营业终了时汇总编制。会计分录为：
借：定期储蓄存款 整存整取××人户
借：利息支出 定期储蓄利息支出户
贷：现金
借：现金
贷：其他应付款 应交利息税户
根据本息金额合计数配款，经复点后连同一联利息清单交储户。销记开销户登记簿。
2.提前支取
整存整取储蓄未到期，储户可全部或部分提前支取，但部分提前支取只限一次。
(1)全部提前支取
储户提交存单和身份证件。
经办员验对证件并将证件名称、发证机关及号码记录在存单背面。同时应审查是否挂失存单，无误后在存单及卡片账上加盖“提前支取”戳记，按提前支取的规定计付利息。其余手续与到期支取相同。
(2)部分提前支取
验证方面同全部提前支取，处理手续采取“满付实收、更换新存单”的做法。其会计分录为：
借：定期储蓄存款 ××人户(全部本金)
借：利息支出 定期储蓄利息支出(提取支取部分的利息)
贷：现金
借：现金
贷：定期储蓄存款 ××人户(未支取本金)
贷：其他应付款 应交利息税户